Zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony

Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 332/2011 Z. z., zákona č. 384/2011 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 91/2012 Z. z., zákona č. 235/2012 Z. z., zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 218/2013 Z. z., zákona č. 435/2013 Z. z., zákona č. 213/2014 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 361/2014 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 252/2015 Z. z., zákona č. 269/2015 Z. z., zákona č. 393/2015 Z. z., zákona č. 447/2015 Z. z. a zákona č. 125/2016 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

§ 4 sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie:

V § 11 ods. 6 sa písmená au), au), av), aw) a ax) označujú ako písmená au), av), aw), ax) a ay).

V § 11 ods. 6 písm. aw) sa na konci vypúšťa čiarka a pripájajú tieto slová: „a na účely plnenia úloh v oblasti štátnej pomoci a minimálnej pomoci podľa osobitného predpisu,40)“.

V § 11 sa odsek 6 dopĺňa písmenami az) a ba), ktoré znejú:

Poznámka pod čiarou k odkazu 20 znie:

V § 15 ods. 4 sa za slovo „tlačive“ vkladajú slová „platnom pre príslušné zdaňovacie obdobie“.

V § 16 ods. 7 sa na konci bodka nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „alebo po dni vydania vyrubovacieho rozkazu podľa § 68a.“.

§ 17 vrátane nadpisu znie:

V § 20 ods. 2 sa vypúšťajú slová „ani po opakovanom predvolaní“ a vypúšťa sa posledná veta.

V § 20 odsek 3 znie:

V § 23 ods. 2 sa za slová „vyhotoví fotokópie“ vkladajú slová „alebo listinnú podobu elektronického dokumentu“ a vypúšťa sa bodkočiarka a slová „osvedčenie fotokópie podlieha správnemu poplatku“.

V § 36 ods. 1 sa za slová „vyrubenie dane“ vkladá čiarka a slová „zabezpečenie jej úhrady“.

V § 38 ods. 2 sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „primerane sa postupuje aj vtedy, ak bola pri miestnom zisťovaní zaplatená služba a táto nebola využitá alebo poskytnutá.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 33 znie:

V § 38 ods. 5 tretej vete sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „to neplatí, ak začala daňová kontrola alebo určovanie dane podľa pomôcok, alebo skrátené vyrubovacie konanie podľa § 68a, a ak sú zapožičané doklady alebo iné veci potrebné na ich vykonanie.“.

V § 48 ods. 1 sa vypúšťa písmeno b).

V § 48 ods. 3 sa slová „v poskytovateľoch“ nahrádzajú slovami „u poskytovateľov“.

V § 50 ods. 1 úvodnej vete sa slová „bude v dobe jej splatnosti a vymáhateľnosti“ nahrádzajú slovami „nebude v dobe jej splatnosti uhradená alebo bude“.

V § 50 odsek 2 znie:

V § 50 sa za odsek 2 vkladajú nové odseky 3 a 4, ktoré znejú:

V § 50 odsek 8 znie:

V § 50 ods. 9 sa na konci pripája táto veta: „Pri vrátení zloženej peňažnej sumy správca dane postupuje ako pri použití daňového preplatku podľa § 79 ods. 1.“.

V § 55 ods. 2 písm. a) prvom bode sa slová „v poskytovateľoch“ nahrádzajú slovami „u poskytovateľa“.

V § 55 ods. 3 sa slová „v zahraničnej poskytovateľoch“ nahrádzajú slovami „u zahraničného poskytovateľa“.

V § 55 ods. 12 písm. a) sa vypúšťajú slová „v poskytovateľoch platobných služieb“.

V § 55 ods. 13 sa slová „je povinná“ nahrádzajú slovami „sú povinní“.

V § 57 ods. 2 prvej vete sa na konci bodka nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „to neplatí, ak výška dane alebo nedoplatku na dani nepresiahne 3 000 eur.“.

V § 57 sa vypúšťa odsek 8.

V § 57 ods. 10 sa číslo „10“ nahrádza číslom „9“.

V § 60 odsek 4 znie:

V § 60 ods. 6 sa vypúšťa druhá veta a bodka na konci sa nahrádza čiarkou a pripájajú sa tieto slová: „riaditeľovi daňového úradu a riaditeľovi colného úradu.“.

V § 60 ods. 7 sa na konci pripája táto veta: „Na opakovanú námietku zaujatosti podanú z toho istého dôvodu, o ktorej už bolo rozhodnuté, sa neprihliada.“.

V § 63 ods. 3 písm. d) sa vypúšťajú slová „príslušnej poskytovateľov platobných služieb“.

V § 63 sa za odsek 10 vkladá nový odsek 11, ktorý znie:

V § 67 ods. 2 písm. a) ôsmom bode a písm. b) šiestom bode sa slová „v poskytovateľoch“ nahrádzajú slovami „u poskytovateľov“.

V § 67 ods. 7 tretia veta znie: „Správca dane namiesto písomného vyhotovenia rozhodnutia vydá daňovému subjektu osvedčenie o registrácii a ak registráciu vykonáva správca dane, ktorým je daňový úrad, vyhotoví o tom úradný záznam.“.

Za § 68 sa vkladá § 68a, ktorý vrátane nadpisu znie:

V § 79 ods. 5 sa bodka na konci nahrádza bodkočiarkou a pripájajú sa tieto slová: „takýto preplatok je príjmom štátneho rozpočtu.“.

V § 79 ods. 6 sa slová „je povinná“ nahrádzajú slovami „sú povinní“.

V § 81 ods. 4 a 10 sa vypúšťa slovo „istej“.

V § 89 ods. 1 písm. a) sa vypúšťajú slová „právoplatné a“.

§ 89 sa dopĺňa odsekmi 4 a 5, ktoré znejú:

V § 107 písm. a) sa slová „v poskytovateľoch“ nahrádzajú slovami „u poskytovateľa“.

Nadpis pod § 108 znie: „Daňová exekúcia prikázaním pohľadávky z účtu vedeného u poskytovateľa platobných služieb“.

V § 108 ods. 1, 2 a 3 sa slová „v poskytovateľoch“ nahrádzajú slovami „u poskytovateľa“.

V § 108 odsek 5 znie:

V § 108 ods. 7 sa slovo „poskytovatelia“ nahrádza slovom „poskytovateľ“ a slovo „povinná“ sa nahrádza slovom „povinný“.

V § 108 ods. 8 sa slovo „poskytovatelia“ nahrádza slovom „poskytovateľ“.

§ 108 sa dopĺňa odsekom 9, ktorý znie:

V § 109 sa slová „v poskytovateľoch“ nahrádzajú slovami „u poskytovateľa“ a slová „vo viacerých poskytovateľoch“ sa nahrádzajú slovami „u viacerých poskytovateľov“ a slová „v ktorej poskytovateľovi“ sa nahrádzajú slovami „u ktorého poskytovateľa“.

V § 128 ods. 2 sa slovo „poskytovateľom“ nahrádza slovom „poskytovateľovi“ a slovo „Poskytovatelia“ sa nahrádza slovom „Poskytovateľ“.

V § 152 ods. 2 sa vypúšťa druhá veta a tretia veta znie: „Ak je predmet daňovej exekúcie zaťažený záložným právom, správca dane uhradí exekučné náklady a hotové výdavky a následne postupuje podľa prvej vety až po uspokojení záložných veriteľov, ktorí sú v poradí rozhodujúcom na uspokojenie záložných práv pred správcom dane.“.

V § 156 odsek 7 znie:

Slová „zaručený elektronický podpis“ vo všetkých tvaroch sa v celom texte zákona nahrádzajú slovami „kvalifikovaný elektronický podpis“ v príslušnom tvare.

Za § 165e sa vkladá § 165f, ktorý vrátane nadpisu znie:

Ak má správca dane pochybnosti o správnosti, pravdivosti alebo úplnosti podaného daňového priznania alebo jeho príloh (ďalej len „nedostatky daňového priznania“), vyzve daňový subjekt na ich odstránenie.

Vo výzve správca dane oznámi nedostatky daňového priznania, určí daňovému subjektu primeranú lehotu na ich odstránenie, ktorá nesmie byť kratšia ako 15 dní, a poučí ho o následkoch uvedených v odsekoch 3 a 4.

Ak daňový subjekt neodstráni v lehote podľa odseku 2 nedostatky daňového priznania, ktoré majú vplyv na výšku dane alebo sumy, ktorú mal podľa osobitných predpisov1) vykázať alebo na ktorú si uplatnil nárok podľa osobitných predpisov,1) správca dane vykoná u daňového subjektu daňovú kontrolu alebo vyrubí v skrátenom vyrubovacom konaní podľa § 68a daň alebo rozdiel dane oproti vyrubenej dani, alebo určí sumu alebo rozdiel v sume, ktorú mal daňový subjekt vykázať podľa osobitných predpisov1) alebo na ktorú si uplatnil nárok podľa osobitných predpisov.1)

Ak daňový subjekt neodstráni v lehote podľa odseku 2 nedostatky daňového priznania, ktoré nemajú vplyv na výšku dane alebo sumy, ktorú mal podľa osobitných predpisov1) vykázať alebo na ktorú si uplatnil nárok podľa osobitných predpisov,1) správca dane odstráni nedostatky daňového priznania z úradnej moci, ak má potrebné údaje na ich odstránenie.

Ak daňové priznanie nie je podpísané alebo ak nie je podané na tlačive platnom pre príslušné zdaňovacie obdobie, uplatní sa postup podľa § 13 ods. 8 až 10.

Ak bola podľa odseku 1 alebo podľa § 13 ods. 8 zaslaná výzva na odstránenie nedostatkov daňového priznania, lehota na vrátenie daňového preplatku podľa § 79 ods. 2 neplynie odo dňa doručenia tejto výzvy až do dňa odstránenia nedostatkov daňového priznania alebo do dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia vydaného podľa § 68a.

Správca dane vydá rozhodnutie v skrátenom vyrubovacom konaní (ďalej len „vyrubovací rozkaz“), ktorým vyrubí daň alebo rozdiel dane oproti vyrubenej dani alebo určí sumu alebo rozdiel v sume, ktorú mal daňový subjekt vykázať podľa osobitných predpisov1) alebo na ktorú si uplatnil nárok podľa osobitných predpisov,1) ak daňový subjekt neodstránil v lehote podľa § 17 ods. 2 nedostatky, ktoré majú vplyv na výšku dane alebo uplatneného nároku a správca dane nezačal daňovú kontrolu.

Vyrubovací rozkaz správca dane vydá na základe skutočností a na základe dôkazov, ktoré získal pri správe daní.

Daňový subjekt je oprávnený podať proti vyrubovaciemu rozkazu odpor do 15 dní odo dňa jeho doručenia. Odpor sa podáva správcovi dane, ktorý vyrubovací rozkaz vydal. Podaný odpor musí byť vecne odôvodnený. Daňový subjekt je povinný predložiť správcovi dane súčasne s odporom listiny, na ktoré sa odvoláva, alebo označenie iných dôkazov vzťahujúcich sa na dôvody podaného odporu. Proti vyrubovaciemu rozkazu nemožno podať opravné prostriedky, okrem preskúmavania rozhodnutia súdom.

Správca dane rozhodnutím odpor odmietne, ak bol podaný

Doručením odporu, ktorý správca dane neodmietne, sa vyrubovací rozkaz zrušuje v plnom rozsahu a správca dane začne daňovú kontrolu.

Doručený vyrubovací rozkaz nadobúda právoplatnosť dňom nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia o odmietnutí odporu podľa odseku 4 alebo márnym uplynutím lehoty na podanie odporu, ak odpor nebol podaný.

Vyrubovací rozkaz musí obsahovať poučenie o mieste, lehote a forme podania odporu s upozornením, že podaný odpor musí byť vecne odôvodnený. Ak chýba vo vyrubovacom rozkaze poučenie o odpore alebo vo vyrubovacom rozkaze bolo nesprávne uvedené poučenie, odpor možno podať do 30 dní odo dňa doručenia vyrubovacieho rozkazu; ak bola vo vyrubovacom rozkaze určená na podanie odporu lehota dlhšia, platí lehota uvedená vo vyrubovacom rozkaze.

Správca dane je oprávnený vykonať daňovú kontrolu tej istej dane a za to isté zdaňovacie obdobie, za ktoré sa o vyrubení dane alebo rozdielu dane oproti vyrubenej dani alebo o uplatnenom nároku alebo rozdielu v sume, ktorú mal daňový subjekt podľa osobitných predpisov1) vykázať alebo na ktorú si uplatnil nárok podľa osobitných predpisov,1) rozhodlo vyrubovacím rozkazom, ktorý nadobudol právoplatnosť, len na základe podnetu ministerstva alebo finančného riaditeľstva.

Postup podľa § 17 v znení účinnom od 1. januára 2017 sa použije na výzvy zaslané po 31. decembri 2016.

Zákon č. 483/2001 Z. z. o bankách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 430/2002 Z. z., zákona č. 510/2002 Z. z., zákona č. 165/2003 Z. z., zákona č. 603/2003 Z. z., zákona č. 215/2004 Z. z., zákona č. 554/2004 Z. z., zákona č. 747/2004 Z. z., zákona č. 69/2005 Z. z., zákona č. 340/2005 Z. z., zákona č. 341/2005 Z. z., zákona č. 214/2006 Z. z., zákona č. 644/2006 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 659/2007 Z. z., zákona č. 297/2008 Z. z., zákona č. 552/2008 Z. z., zákona č. 66/2009 Z. z., zákona č. 186/2009 Z. z., zákona č. 276/2009 Z. z., zákona č. 492/2009 Z. z., zákona č. 129/2010 Z. z., zákona č. 46/2011 Z. z., zákona č. 130/2011 Z. z., zákona č. 314/2011 Z. z., zákona č. 394/2011 Z. z., zákona č. 520/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 234/2012 Z. z., zákona č. 352/2012 Z. z., zákona č. 132/2013 Z. z., zákona č. 352/2013 Z. z., zákona č. 213/2014 Z. z., zákona č. 371/2014 Z. z., zákona č. 374/2014 Z. z., zákona č. 35/2015 Z. z., zákona č. 252/2015 Z. z., zákona č. 359/2015 Z. z., zákona č. 392/2015 Z. z., zákona č. 405/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 90/2016 Z. z., zákona č. 91/2016 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z. a zákona č. 292/2016 Z. z. sa mení takto:

V § 91 ods. 4 písm. c) sa slová „daňového konania“ nahrádzajú slovami „správy daní“.

Zákon č. 199/2004 Z. z. Colný zákon a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 652/2004 Z. z., zákona č. 518/2005 Z. z., zákona č. 672/2006 Z. z., zákona č. 537/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 397/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 305/2009 Z. z., zákona č. 465/2009 Z. z., zákona č. 466/2009 Z. z., zákona č. 508/2010 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 135/2013 Z. z., zákona č. 207/2014 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 273/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z. a zákona č. 397/2015 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

V § 12 sa za odsek 20 vkladajú nové odseky 21 až 23, ktoré znejú:

V § 12 ods. 24 sa slová „odseky 1 až 20“ nahrádzajú slovami „odseky 1 až 23“.

§ 85 sa dopĺňa odsekom 11, ktorý znie:

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004 Z. z., zákona č. 651/2004 Z. z., zákona č. 340/2005 Z. z., zákona č. 523/2005 Z. z., zákona č. 656/2006 Z. z., zákona č. 215/2007 Z. z., zákona č. 593/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 83/2009 Z. z., zákona č. 258/2009 Z. z., zákona č. 471/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 83/2010 Z. z., zákona č. 490/2010 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 360/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 268/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z. a zákona č. 297/2016 Z. z. sa dopĺňa takto:

V § 79 ods. 4 a 5 sa na konci pripájajú tieto slová: „alebo do dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia vydaného podľa osobitného predpisu,29ba) pričom nadmerný odpočet sa vráti vo výške určenej v tomto rozhodnutí.“.

Poznámka pod čiarou k odkazu 29ba znie:

Zákon č. 652/2004 Z. z. o orgánoch štátnej správy v colníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2005 Z. z., zákona č. 191/2007 Z. z., zákona č. 537/2007 Z. z., zákona č. 166/2008 Z. z., zákona č. 491/2008 Z. z., zákona č. 207/2009 Z. z., zákona č. 305/2009 Z. z., zákona č. 465/2009 Z. z., zákona č. 508/2010 Z. z., zákona č. 192/2011 Z. z., zákona č. 256/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 441/2012 Z. z., zákona č. 207/2014 Z. z., zákona č. 307/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z. a zákona č. 397/2015 Z. z. sa dopĺňa takto:

Za § 17 sa vkladá § 17a, ktorý vrátane nadpisu znie:

Poznámky pod čiarou k odkazom 36a a 36b znejú:

Colník je oprávnený predviesť osobu na základe žiadosti36a) colného orgánu alebo správcu dane, ktorým je daňový úrad alebo colný úrad. Žiadosť o predvedenie musí obsahovať meno a priezvisko osoby, ktorá má byť predvedená, dátum narodenia a adresu trvalého pobytu, ustanovenie osobitného predpisu, na ktorého základe má byť osoba predvedená, a dôvod predvedenia. Colník je oprávnený predviesť osobu na účely colného konania alebo iného správneho konania pred colným orgánom aj bez žiadosti podľa prvej vety, ak tak ustanoví osobitný predpis.36b)

O predvedení colník vyhotoví úradný záznam, v ktorom uvedie meno a priezvisko, dátum narodenia a adresu trvalého pobytu predvedenej osoby, ustanovenie osobitného predpisu, na ktorého základe bola osoba predvedená, dôvod predvedenia a čas obmedzenia osobnej slobody predvedenej osoby. Prevzatie predvedenej osoby s uvedením miesta a času potvrdí colný orgán alebo zamestnanec správcu dane, ktorým je daňový úrad alebo colný úrad, na úradnom zázname.

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2017.