Zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov

Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004 Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007 Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona č. 563/2008 Z. z. a zákona č. 567/2008 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:

V § 2 písm. c), i), m), § 9 ods. 5, § 17 ods. 1 písm. a), ods. 8 písm. a), ods. 12, § 19 ods. 3 písm. h), § 22 ods. 1, 4, 11, 12, § 24 ods. 1 a § 26 ods. 9 sa za číslo „11“ vkladajú slová „alebo 14“.

V § 6 sa za odsek 13 vkladajú nové odseky 14 a 15, ktoré znejú:

V § 9 sa odsek 1 dopĺňa písmenom k), ktoré znie:

V § 9 ods. 2 písm. l) sa na konci pripájajú tieto slová: „a obdobné výhry zo zahraničia“.

V § 9 ods. 2 písmeno r) znie:

V § 11 odsek 8 znie:

V § 13 ods. 2 sa vypúšťa písmeno f).

V § 17 ods. 3 písm. h) sa za slovo „účtovníctva“ vkladajú slová „alebo, ktorý vedie daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 14“.

V § 17 ods. 11 sa za slovo „účtovníctvo“ vkladajú slová „alebo, ktorý vedie daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 14“.

V § 17 ods. 17 sa na konci pripájajú tieto vety:

V § 17 ods. 29 sa za slová „takého záväzku“ vkladajú slová „ako aj o výšku záväzku účtovaného ako zníženie výnosu (príjmu)“ a na konci prvej vety sa pripájajú tieto slová: „s výnimkou daňovníka podľa osobitného predpisu.80a)“.

§ 17 sa dopĺňa odsekom 31, ktorý znie:

V § 19 ods. 2 písmeno l) znie:

V § 20 ods. 1 sa slová „daňovým výdavkom podľa § 19 ods. 3 písm. f)“ nahrádzajú slovami „súčasťou základu dane“.

V § 20 ods. 2 písm. f) sa slová „písm. j)“ nahrádzajú slovami „písm. i)“.

V § 20 ods. 14 písm. a) až c) sa vypúšťajú slová „v zdaňovacom období, v ktorom uplynula táto doba“.

V § 22 ods. 2 písm. a), ods. 6 písm. c) až e), ods. 7 a § 29 ods. 1, 2 a 3 sa suma „996 eur“ nahrádza sumou „1 700 eur“.

V § 22 ods. 7 sa slová „vyššia ako 1 660 eur“ nahrádzajú slovami „vyššia ako 2 400 eur“, za slovom „vývoj“ sa vypúšťa čiarka a slová „zriaďovacie výdavky vyššie ako 1 660 eur“.

V § 22 ods. 9 sa na konci pripája táto veta:

§ 22 sa dopĺňa odsekom 15, ktorý znie:

Poznámka pod čiarou k odkazu 118 znie:

V § 25 sa odsek 1 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:

§ 25 sa dopĺňa odsekom 8, ktorý znie:

Poznámka pod čiarou k odkazu 120 znie:

V § 26 ods. 2 sa na konci pripája táto veta:

V § 26 ods. 7 sa slová „produkcie 28.62.5, 29.52.4“ nahrádzajú slovami „produktov 25.73.6, 28.92.4“ a slová „kódov 29.56.23 a 29.56.24“ sa nahrádzajú slovami „kódov 28.96.1 a 25.73.5“.

V § 33 odsek 10 znie:

V § 43 ods. 6 prvej vete sa na konci pripájajú tieto slová: „a písm. e) tretieho bodu“.

V § 45 sa odsek 3 dopĺňa písmenom c), ktoré znie:

V § 46 sa vypúšťajú slová „okrem zdaniteľných príjmov daňovníka, u ktorého za zdaňovacie obdobie nepresiahnu takéto príjmy 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a),“ a na konci sa pripájajú tieto vety: „Daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou uvedený v § 11 ods. 7 daň neplatí, ak za zdaňovacie obdobie úhrn jeho zdaniteľných príjmov, okrem príjmov, z ktorých bola daň vybraná zrážkou a pri ktorých nepoužil postup podľa § 43 ods. 7, nepresiahne 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a). Tento postup použije aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou uvedený v § 11 ods. 7, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky (§ 16) v príslušnom zdaňovacom období tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí.“.

Za § 51 sa vkladá § 51a, ktorý znie:

Za § 52f sa vkladá § 52g, ktorý vrátane nadpisu znie:

Príloha č. 1 znie:

Daňovník, ktorý zmení spôsob uplatňovania výdavkov podľa § 6 ods. 10 na uplatňovanie preukázateľných výdavkov podľa § 6 ods. 14 a naopak, upraví základ dane postupom, ktorý určí ministerstvo.

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období uplatňoval výdavky podľa § 6 ods. 14 a po tomto zdaňovacom období začal účtovať v sústave podvojného účtovníctva alebo daňovník, ktorý v zdaňovacom období účtoval v sústave podvojného účtovníctva a po tomto zdaňovacom období začal uplatňovať výdavky podľa § 6 ods. 14, upraví základ dane postupom, ktorý určí ministerstvo.

Na zníženie základu dane o nezdaniteľné časti základu dane sa na zdaňovacie obdobia rokov 2009 a 2010 nepoužije § 11 ods. 2 a 3 a základ dane sa na tieto zdaňovacie obdobia zníži takto:

Ustanovenie odseku 1 písm. a) prvého bodu sa použije po prvýkrát pri vyberaní preddavkov na daň podľa § 35 zo zdaniteľnej mzdy za mesiac marec 2009. Ustanovenia odseku 1 sa použijú pri vykonaní ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobia rokov 2009 a 2010 alebo pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobia rokov 2009 a 2010.

Postup podľa ustanovenia § 6 ods. 14 v znení účinnom od 1. marca 2009 môže za celé zdaňovacie obdobie použiť aj daňovník vykonávajúci podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, ktorý v zdaňovacom období roka 2009 do 28. februára 2009 účtoval1) alebo viedol evidenciu podľa § 6 ods. 10.

Na vyčíslenie základu dane za zdaňovacie obdobie končiace po 28. februári 2009 sa použijú ustanovenia zákona v znení účinnom od 1. marca 2009 s výnimkou prílohy č. 1 v znení účinnom od 1. marca 2009, podľa ktorej daňovník, ak sa tak rozhodne, zaradí hmotný majetok do odpisových skupín až od 1. januára 2010.

Odpis hmotného majetku, na ktorý bolo vydané povolenie na predčasné užívanie stavby111a) alebo rozhodnutie o dočasnom užívaní stavby na skúšobnú prevádzku,111b) môže daňovník uplatniť po prvýkrát v zdaňovacom období, ktoré skončí po 28. februári 2009.

Pri hmotnom majetku, ktorého vstupná cena je 1 700 eur a menej, môže daňovník, ktorého zdaňovacie obdobie končí po 28. februári 2009, zahrnúť zostatkovú cenu v plnej výške do daňových výdavkov za zdaňovacie obdobie končiace v roku 2009 v daňovom priznaní podanom po 28. februári 2009 alebo pokračovať v začatom odpisovaní podľa § 27 alebo § 28.

Zostatkovú cenu zriaďovacích výdavkov zahrnie daňovník v plnej výške do daňových výdavkov za zdaňovacie obdobie končiace v roku 2009 v daňovom priznaní podanom po 28. februári 2009.

Ustanovenie § 22 ods. 15 v znení účinnom od 1. marca 2009 môže daňovník po prvýkrát použiť na majetok, ktorý uviedol do užívania v zdaňovacom období končiacom v roku 2009.

Daňovník, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok a ktorý postupuje podľa § 52d ods. 4 až 6, 8 a 9, upravuje základ dane v súlade s týmito ustanoveniami rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2010 a ktorý postupuje podľa § 52d ods. 7, najneskôr do 31. decembra 2010.

Na zdanenie výnosov zo štátnych dlhopisov Slovenskej republiky, ktoré boli vydané a registrované v zahraničí do 28. februára 2009 sa použijú ustanovenia § 9 ods. 2 písm. r) a § 13 ods. 2 písm. f) v znení účinnom do 28. februára 2009.

Výnimka ustanovená v § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. marca 2009 sa použije po prvýkrát pri podaní daňového priznania podanom po 28. februári 2009.

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. marca 2009.