C-483/23

62023CJ0483

ROZSUDOK

SÚDNEHO DVORA (prvá komora)

z 21. mája 2026 ( *1 )

„Návrh na začatie prejudiciálneho konania – Spoločná zahraničná a bezpečnostná politika – Reštriktívne opatrenia prijaté vzhľadom na vojenskú agresiu voči Ukrajine – Nariadenie (EÚ) č. 269/2014 – Článok 2 ods. 1 – Zmrazenie finančných prostriedkov a ekonomických zdrojov – Zriadenie trustu – Zriaďovateľ trustu zaradený na zozname uvedenom v prílohe I k nariadeniu č. 269/2014 – Zmrazenie finančných prostriedkov a hospodárskych zdrojov vložených do trustu – Pojmy ‚patriť‘ a ‚kontrola‘“

Vo veci C‑483/23,

ktorej predmetom je návrh na začatie prejudiciálneho konania podľa článku 267 ZFEÚ, podaný rozhodnutím Tribunale amministrativo regionale per il Lazio (Regionálny správny súd pre Lazio, Taliansko) z 11. apríla 2023 a doručený Súdnemu dvoru 26. júla 2023, ktorý súvisí s konaním:

Ministero dell’Economia e delle Finanze,

Comitato di Sicurezza Finanziaria,

Agenzia del Demanio,

SÚDNY DVOR (prvá komora),

v zložení: predseda prvej komory F. Biltgen, podpredseda Súdneho dvora T. von Danwitz, vykonávajúci funkciu sudcu prvej komory, sudcovia I. Ziemele (spravodajkyňa), A. Kumin a S. Gervasoni,

generálny advokát: M. Campos Sánchez‑Bordona,

talianska vláda, v zastúpení: S. Fiorentino a G. Palmieri, splnomocnení zástupcovia, za právnej pomoci P. Gentili a L. Paolucci, avvocati dello Stato,

–

belgická vláda, v zastúpení: A. De Brouwer, C. Pochet a M. Van Regemorter, splnomocnení zástupcovia,

–

nemecká vláda, v zastúpení: J. Möller, splnomocnený zástupca,

–

Európska komisia, v zastúpení: D. Bianchi, M. Carpus‑Carcea, H. Krämer a L. Puccio, splnomocnení zástupcovia,

po vypočutí návrhov generálneho advokáta na pojednávaní 10. júla 2025,

vyhlásil tento

Rozsudok

1

Návrh na začatie prejudiciálneho konania sa týka výkladu článku 2 ods. 1 nariadenia Rady (EÚ) č. 269/2014 zo 17. marca 2014 o reštriktívnych opatreniach vzhľadom na konanie narúšajúce alebo ohrozujúce územnú celistvosť, zvrchovanosť a nezávislosť Ukrajiny ( Ú. v. EÚ L 78, 2014, s. 6 ), zmeneného nariadením Rady (EÚ) 2022/330 z 25. februára 2022 ( Ú. v. EÚ L 51, 2022, s. 1 ) (ďalej len „nariadenie č. 269/2014“).

„Na účely tohto dohovor pojem ‚trust‘ označuje právne vzťahy založené osobou zriaďovateľa – na základe úkonov medzi živými alebo pre prípad smrti – tým, že v záujme beneficienta alebo na určitý účel umiestni majetok pod kontrolu správcu.

Trust má tieto znaky:

a)

majetok, ktorý je súčasťou trustu, predstavuje oddelený majetok a netvorí súčasť majetku správcu;

b)

nositeľom vlastníckeho práva k majetku, ktorý je súčasťou trustu, je správca alebo iná osoba v mene správcu;

5

Článok 11 uvedeného dohovoru stanovuje:

„Ako trust sa uzná trust zriadený v súlade s právnym poriadkom, ktorý je uvedený v predchádzajúcej kapitole.

Z tohto uznania prinajmenšom vyplýva, že majetok, ktorý je súčasťou trustu, je odlišný od osobného majetku správcu a že správca môže konať ako žalobca alebo žalovaný a môže vystupovať v postavení správcu pred notárom alebo ktoroukoľvek osobou, ktorá vykonáva verejnú funkciu.

Pokiaľ to rozhodné právo pre trust vyžaduje alebo stanovuje, z tohto uznania najmä vyplýva, že:

a)

sa možno domáhať vydania majetku, ktorý je súčasťou trustu, v prípade, že správca v rozpore s povinnosťami vyplývajúcimi z trustu zmiešal majetok, ktorý je súčasťou trustu, so svojím osobným majetkom alebo previedol vlastnícke právo k nemu.

Práva a povinnosti tretej osoby, ktorá má v držbe majetok, ktorý je súčasťou trustu, sa však naďalej riadia právom, ktorý určujú kolízne normy platné v mieste sídla súdu, ktorý vo veci koná.“

Právo Únie

Rozhodnutie 2014/145/SZBP

6

V odôvodneniach 1, 4 a 5 rozhodnutia Rady 2014/145/SZBP zo 17. marca 2014 o reštriktívnych opatreniach vzhľadom na konanie, ktorým sa narúša alebo ohrozuje územná celistvosť, zvrchovanosť a nezávislosť Ukrajiny ( Ú. v. EÚ L 78, 2014, s. 16 ), sa uvádza:

Na vykonanie určitých opatrení je potrebná ďalšia činnosť Únie.“

Rozhodnutie (SZBP) 2022/337

7

V reakcii na agresiu Ruskej federácie voči Ukrajine 24. februára 2022 a vzhľadom na závažnosť situácie prijala Rada Európskej únie 28. februára 2022 rozhodnutie (SZBP) 2022/337, ktorým sa mení rozhodnutie 2014/145/SZBP o reštriktívnych opatreniach vzhľadom na konanie, ktorým sa narúša alebo ohrozuje územná celistvosť, zvrchovanosť a nezávislosť Ukrajiny ( Ú. v. EÚ L 59, 2022, s. 1 ), ktorým sa na zoznam osôb, subjektov a orgánov, na ktoré sa vzťahujú reštriktívne opatrenia, uvedený v prílohe k rozhodnutiu 2014/145, doplnilo 26 osôb a 1 subjekt.

Nariadenie č. 269/2014

8

Toto nariadenie rešpektuje základné práva a dodržiava zásady uznané najmä v Charte základných práv Európskej únie, najmä právo na účinný prostriedok nápravy a spravodlivý proces, ako aj právo na ochranu osobných údajov. Toto nariadenie by sa malo uplatňovať v súlade s týmito právami a zásadami.“

9

Článok 1 tohto nariadenia stanovuje:

„Na účely tohto nariadenia sa uplatňuje toto vymedzenie pojmov:

…

d)

‚finančné prostriedky‘ sú finančné aktíva a výhody každého druhu, ktoré zahŕňajú, nie však výlučne:

i)

hotovosť, šeky, peňažné pohľadávky, zmenky, peňažné poukážky a iné platobné nástroje;

ii)

vklady vo finančných inštitúciách alebo iných subjektoch, zostatky na účtoch, pohľadávky a dlhopisy;

iii)

akreditívy, nákladné listy, kúpne zmluvy a

vii)

dokumenty preukazujúce podiel na finančných prostriedkoch alebo finančných zdrojoch;

…“

10

Článok 2 uvedeného nariadenia stanovuje:

fyzické osoby, ktoré sú zodpovedné za konanie alebo politiky, ktorými sa narúša alebo ohrozuje územná celistvosť, zvrchovanosť a nezávislosť Ukrajiny, alebo stabilita či bezpečnosť na Ukrajine, alebo ktorými sa kladú prekážky v práci medzinárodných organizácií na Ukrajine, takéto konanie alebo politiky podporujú alebo ich vykonávajú;

…

d)

fyzické alebo právnické osoby, subjekty alebo orgány, ktoré materiálne alebo finančne podporujú ruských činiteľov s rozhodovacou právomocou zodpovedných za anexiu Krymu alebo za destabilizáciu Ukrajiny, alebo z nich majú prospech;

e)

fyzické alebo právnické osoby, subjekty alebo orgány, ktoré uskutočňujú transakcie so skupinami separatistov v donbaskom regióne Ukrajiny;

V článku 9 nariadenia č. 269/2014 sa uvádza:

„Zakazuje sa vedomá a úmyselná účasť na činnostiach, ktorých predmetom alebo dôsledkom je obchádzanie opatrení uvedených v článku 2.“

Vykonávacie nariadenie (EÚ) 2022/336

13

Dňa 28. februára 2022 Rada prijala vykonávacie nariadenie (EÚ) 2022/336, ktorým sa vykonáva nariadenie (EÚ) č. 269/2014 o reštriktívnych opatreniach vzhľadom na konanie narúšajúce alebo ohrozujúce územnú celistvosť, zvrchovanosť a nezávislosť Ukrajiny ( Ú. v. EÚ L 58, 2022, s. 1 ), ktorým sa na zoznam osôb, subjektov a orgánov, na ktoré sa vzťahujú reštriktívne opatrenia, uvedený v prílohe I k nariadeniu č. 269/2014, doplnilo 26 osôb a 1 subjekt.

14

(7)

Prezident Ruskej federácie 21. februára 2022 podpísal dekrét o uznaní ‚nezávislosti a zvrchovanosti‘ tých častí Doneckej oblasti a Luhanskej oblasti Ukrajiny, ktoré nie sú kontrolované vládou, a nariadil nasadenie ruských ozbrojených síl do týchto častí.

(8)

Vysoký predstaviteľ vydal 22. februára 2022 vyhlásenie, v ktorom v mene Únie odsúdil uvedené protiprávne konanie, ktoré ďalej oslabuje zvrchovanosť a nezávislosť Ukrajiny a je vážnym porušením medzinárodného práva a medzinárodných dohôd vrátane Charty OSN, Helsinského záverečného aktu, Parížskej charty a Budapeštianskeho memoranda, ako aj dohôd z Minska a rezolúcie Bezpečnostnej rady OSN č. 2202 (2015). Vysoký predstaviteľ naliehavo vyzval Rusko ako stranu konfliktu, aby zrušilo uvedené uznanie, plnilo záväzky, dodržiavalo medzinárodné právo a vrátilo sa k diskusiám v rámci normandského formátu a trojstrannej kontaktnej skupiny. Oznámil, že Únia bude reagovať na tieto najnovšie porušovania zo strany Ruska urýchleným prijatím dodatočných reštriktívnych opatrení.

(9)

Prezident Ruskej federácie 24. februára 2022 ohlásil vojenskú operáciu na Ukrajine a ruské ozbrojené sily začali útočiť na Ukrajinu. Tento útok je flagrantným porušením územnej celistvosti, zvrchovanosti a nezávislosti Ukrajiny.

Smernica Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/849 z 20. mája 2015 o predchádzaní využívaniu finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ktorou sa mení nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 648/2012 a zrušuje smernica Európskeho parlamentu a Rady 2005/60/ES a smernica Komisie 2006/70/ES ( Ú. v. EÚ L 141, 2015, s. 73 ), zmenená smernicou Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2018/843 z 30. mája 2018 ( Ú. v. EÚ L 156, 2018, s. 43 ) (ďalej len „smernica 2015/849“), v odôvodnení 14 uvádza:

„Potreba presných a aktuálnych informácií o konečnom užívateľovi výhod je kľúčovým faktorom pre vysledovanie páchateľov trestných činov, ktorí by inak mohli byť schopní ukryť svoju totožnosť za podnikovú štruktúru. …“

16

Článok 3 tejto smernice stanovuje:

„Na účely tejto smernice sa uplatňujú tieto vymedzenia pojmov:

…

zriaďovateľ/zriaďovatelia (settlor);

ii)

správca/správcovia (trustee);

iii)

protektor/protektori, ak sú určení;

iv)

Rada vypracovala dokument o najlepších postupoch, ktoré sa majú zaviesť medzi jednotlivými členskými štátmi v súvislosti s vykonávaním reštriktívnych opatrení, ktorý bol aktualizovaný najmä 4. mája 2018 (dokument 8519/18), 27. júna 2022 (dokument 10572/22) a 3. júla 2024 (dokument 11623/24).

18

Dokument Rady 11623/24 s názvom „Najlepšie postupy [Európskej únie] na účinné vykonávanie reštriktívnych opatrení“, v znení z 3. júla 2024 (ďalej len „najlepšie postupy“) v bode 3 stanovuje, že tieto postupy sa majú považovať za neúplné odporúčania všeobecnej povahy na účinné vykonávanie reštriktívnych opatrení v súlade s platnými právnymi predpismi Únie, ako aj vnútroštátnymi právnymi predpismi. Nie sú právne záväzné a nemali by sa chápať tak, že odporúčajú akúkoľvek činnosť, ktorá by nebola v súlade s platnými právnymi predpismi Únie alebo vnútroštátnymi právnymi predpismi vrátane právnych predpisov, ktoré sa týkajú ochrany údajov.

19

Oddiel B najlepších postupov obsahuje časť III, nazvanú „Rozsah pôsobnosti finančných reštriktívnych opatrení“, ktorá obsahuje body 34 a 35, ktoré znejú takto:

„34.

62.

Finančné prostriedky a hospodárske zdroje, ktoré patria fyzickým alebo právnickým osobám uvedeným na zozname, ako aj finančné prostriedky a hospodárske zdroje, ktoré vlastnia, majú v držbe alebo kontrolujú, sa musia zmraziť. Za podmienok uvedených v bode 35 sem patria aktíva vo vlastníctve subjektov, ktoré nie sú uvedené na zozname a ktoré sú vo vlastníctve alebo pod kontrolou osôb alebo subjektov uvedených na zozname.

Vlastníctvo

63.

Kritériom, ktoré sa má zohľadniť pri posúdení toho, či právnická osoba alebo subjekt sú vlastnené inou osobou alebo subjektom, je vlastníctvo viac ako 50 % vlastníckych práv subjektu alebo majoritná kapitálová účasť v ňom… Ak je toto kritérium splnené, na právnickú osobu alebo subjekt sa nahliada tak, že je vo vlastníctve inej osoby alebo subjektu.

Pri určovaní vlastníctva by sa malo zohľadniť aj súhrnné vlastníctvo subjektu. Ak napríklad jedna označená osoba vlastní 30 % subjektu a iná označená osoba vlastní 25 % subjektu, subjekt by sa mal v zásade považovať za vlastnený označenými osobami.

vymenovať iba na základe výkonu svojho hlasovacieho práva väčšinu členov správnych, riadiacich alebo dozorných orgánov právnickej osoby alebo subjektu, ktorí zastávali funkciu v súčasnom finančnom roku a počas predchádzajúceho finančného roka;

c)

kontrolovať, a to samostatne alebo podľa dohody s ostatnými akcionármi alebo členmi právnickej osoby alebo subjektu, väčšinu hlasovacích práv akcionárov alebo členov tejto právnickej osoby alebo subjektu;

d)

mať právo uplatňovať dominantný vplyv na právnickú osobu alebo subjekt podľa dohody uzavretej s touto právnickou osobou alebo subjektom alebo podľa ustanovenia v jej zakladacej listine alebo stanovách obchodnej spoločnosti, ak právo, ktorým sa riadi táto právnická osoba alebo subjekt, povoľuje, aby sa podriadila takejto dohode alebo ustanoveniu;

e)

zdieľať spoločne a nerozdielne finančné záväzky právnickej osoby alebo subjektu alebo ručiť za ne.

65.

Ak je ktorékoľvek z týchto kritérií splnené, právnická osoba alebo subjekt sa považujú za kontrolované inou osobou alebo subjektom, pokiaľ sa v jednotlivých prípadoch nepodarí preukázať opak.

66.

Splnenie uvedených kritérií vlastníctva alebo kontroly sa môže prípad od prípadu vyvrátiť.

67.

–

zbytočne zložitej podnikovej štruktúry, ktorá môže zahŕňať subjekty, ako sú schránkové spoločnosti, spoločnosti s ručením obmedzeným a/alebo trusty prepojené s označenou osobou. Niektoré z týchto subjektov boli zriadené alebo zmenili svoju identitu krátko pred prijatím sankčného režimu alebo označením osoby alebo po ňom (ak to umožňujú príslušné nariadenia Rady) a/alebo nevykonávajú žiadnu dôveryhodnú podnikateľskú činnosť.

–

Jeden alebo viacero trustov sa používa ako príjemca (príjemcovia) aktív od subjektu, ktorý vlastní alebo kontroluje označená osoba. Správa trustov zahŕňa odborníkov z jurisdikcie, v ktorej boli trusty zriadené.“

Talianske právo

21

Podľa článku 3 ods. 6 decreto legislativo n. 109 – Misure per prevenire, contrastare e reprimere il finanziamento del terrorismo e l’attività dei Paesi che minacciano la pace e la sicurezza internazionale, in attuazione della direttiva 2005/60/CE (legislatívny dekrét č. 109 z 22. júna 2007 o opatreniach na prevenciu, predchádzanie a potláčanie financovania terorizmu a aktivít krajín ohrozujúcich medzinárodný mier a bezpečnosť, ktorým sa preberá smernica 2005/60/ES) (GURI č. 172 z 26. júla 2007), v znení decreto legislativo n. 90 – Attuazione della direttiva (UE) 2015/849 relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo e recante modifica delle direttive 2005/60/CE e 2006/70/CE e attuazione del regolamento (UE) n. 2015/847 riguardante i dati informativi che accompagnano i trasferimenti di fondi e che abroga il regolamento (CE) n. 1781/2006 [legislatívny dekrét č. 90 z 25. mája 2017, ktorým sa preberá smernica (EÚ) 2015/849 o predchádzaní využívaniu finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ktorou sa zrušujú smernice 2005/60/ES a 2006/70/ES, a nariadenie (EÚ) 2015/847 o údajoch sprevádzajúcich prevody finančných prostriedkov, ktorým sa zrušuje nariadenie (ES) č. 1781/2006] (GURI č. 140 z 19. júna 2017, riadna príloha č. 28) (ďalej len „legislatívny dekrét č. 109/2007“), je Comitato di Sicurezza Finanziaria (Výbor pre finančnú bezpečnosť, Taliansko) poverený prijatím opatrení na zmrazenie, o ktorých rozhodli Organizácia Spojených národov (OSN), Európska únia a ministerstvo podľa platnej právnej úpravy.

Spoločnosti A, B, C a D sú kontrolované materskou spoločnosťou so sídlom na Bermudách, ktorá bola vložená do trustu, o ktorý ide vo veci samej, ktorej súčasným administrátorom (správcom), je T, správcovská spoločnosť založená podľa švajčiarskeho práva.

26

Z rozhodnutia predkladajúceho vnútroštátneho súdu vyplýva, že trust, o ktorý ide vo veci samej, bol zriadený zriaďovateľom ( settlor ) na základe listiny z 18. júla 2007, ktorá bola zmenená 22. decembra 2014, a že sa riadi bermudským právom. Jeho štruktúra tiež stanovuje funkciu protektora ( protector ), ktorú vykonáva tretia osoba, ktorá je zodpovedná za dohľad nad správnym vykonávaním plánu stanoveného v listine o zriadení trustu, ako aj funkciu menovateľa (appointor) , ktorý je poverený menovať ďalších protektorov popri pôvodnom protektorovi alebo namiesto neho v prípade skončenia jeho funkcie.

27

Hlavnou úlohou správcu je riadiť a spravovať majetok vložený do trustu v súlade s ustanoveniami jeho zriaďovacej listiny a zákona, ktorým sa riadi trust, ako aj previesť tento majetok na beneficientov po uplynutí doby trvania trustu alebo v súlade s podmienkami trustu. Podľa informácií prekladajúceho vnútroštátneho súdu nie je správca na základe listiny o zriadení trustu oprávnený, okrem výnimiek stanovených v tejto listine, scudziť majetok vložený trustu bez písomného súhlasu protektora, čo podľa predkladajúceho vnútroštátneho súdu potvrdzuje, že nedisponuje všetkými právami, ktoré vo všeobecnosti patria vlastníkovi majetku.

28

Z rozhodnutia predkladajúceho vnútroštátneho súdu okrem toho vyplýva, že ku dňu tohto rozhodnutia nebol žiadny iný beneficient trustu vylúčený z okruhu beneficientov trustu.

32

Rozhodnutím 2022/337 a vykonávacím nariadením 2022/336 Rada zaradila zriaďovateľa na zoznam osôb, subjektov a orgánov, na ktoré sa vzťahujú reštriktívne opatrenia, ktorý je uvedený v prílohe k rozhodnutiu 2014/145 a v prílohe I k nariadeniu č. 269/2014.

33

Rozhodnutím, ktoré bolo oznámené 16. marca 2022 právnemu zástupcovi spoločností A, B, C a D, Výbor pre finančnú bezpečnosť podľa článku 2 nariadenia č. 269/2014 a legislatívneho dekrétu č. 109/2007 vyhlásil, že sa zmrazujú obchodné podiely a majetok vo vlastníctve týchto spoločností v rozsahu, v akom „ich nepriamo možno pripísať [zriaďovateľovi]“. Tento výbor sa domnieval, že hospodárske zdroje, ktoré možno v Taliansku pripísať týmto spoločnostiam ako spoločnostiam, ktoré sú úplne kontrolované materskou spoločnosťou, sú v skutočnosti podstatne pripísateľné zriaďovateľovi, keďže podľa informácií poskytnutých Guardia di Finanza (Colná a finančná polícia, Taliansko), ktoré pochádzajú z oznámení zaslaných tomuto orgánu talianskou bankou, bol tento zriaďovateľ konečným užívateľom výhod uvedených spoločností.

34

37

V tejto súvislosti predkladajúci vnútroštátny súd zastáva názor, že trust predstavuje predbežnú zmenu formálneho vlastníka majetku, a nie skutočný prevod vlastníctva v materiálnom zmysle. Zriadenie trustu nie je určené na rozšírenie majetkových práv správcu, keďže majetok a práva vložené do trustu sú oddelené od majetku správcu, ale jeho hlavným cieľom je uspokojiť záujem zriaďovateľa oddelením jeho osobného majetku od súboru majetku a práv vložených do trustu, čím sa zároveň oslobodia od nákladov na správu, ktoré sú spolu s formálnym vložením tohto majetku a práv prevedené na správcu.

38

Formálny zápis majetku vloženého do trustu v mene správcu však nemožno úplne opomenúť, keďže v súlade s článkom 2 Haagskeho dohovoru je tento zápis jedným zo znakov trustu. Správca, ktorý je osobou odlišnou od zriaďovateľa, je totiž oprávnený nakladať s týmto majetkom, čo predstavuje hlavnú výsadu vlastníka, s výhradou dodržania obmedzení stanovených v listine o zriadení trustu, a previesť majetok na beneficientov v súlade s touto listinou.

39

41

Okrem toho prekladajúci vnútroštátny súd usudzuje, že ak by sa podľa Súdneho dvora v situácii, o akú ide vo veci samej, pojem „patriť“ nemohol vzťahovať na situáciu zriaďovateľa, zostávalo by overiť, či zriaďovateľa možno považovať za osobu „spojenú“ v zmysle článku 2 ods. 1 nariadenia č. 269/2014 alebo za osobu vykonávajúcu „kontrolu“ nad majetkom vloženým do trustu v zmysle toho istého ustanovenia. V tejto súvislosti predkladajúci vnútroštátny súd uvádza, že možno konštatovať, že zriaďovateľ môže vykonávať rozhodujúci vplyv na majetok vložený do trustu, ktorý vyplýva z právomoci zriadiť trust, a v tomto rámci menovať osoby poverené správou trustu a dohľadom nad ním, určiť konečný plán trustu a stanoviť pravidlá pre prevod majetku, ako aj pravidlá týkajúce sa možnosti získať späť vlastníctvo majetku vloženého do trustu.

42

Predkladajúci vnútroštátny súd dodáva, že na určenie, či zriaďovateľ „kontroluje“ majetok vložený do trustu, je irelevantná skutočnosť, že podľa listiny o zriadení trustu počas obdobia jeho platnosti sa z bežných alebo mimoriadnych dôvodov osoby poverené správou trustu, najmä správca alebo protektor, môžu zmeniť, keďže osoby, ktoré by ho prípadne nahradili, budú konať podľa pravidiel stanovených zriaďovateľom v listine o zriadení trustu.

43

Za týchto okolností Tribunale amministrativo regionale per il Lazio (Regionálny správny súd pre región Lazio) rozhodol prerušiť konanie a položiť Súdnemu dvoru tieto prejudiciálne otázky:

44

Talianska vláda vo svojich písomných pripomienkach tvrdila, že podľa článku 275 prvého odseku ZFEÚ Súdny dvor nemá právomoc vykladať nariadenie č. 269/2014, ktoré bolo prijaté na základe ustanovení týkajúcich sa zahraničnej a bezpečnostnej politiky Únie, najmä článku 215 ZFEÚ a ustanovení stanovených v kapitole 2 hlavy V Zmluvy o EÚ.

45

Na otázku Súdneho dvora týkajúcu sa zachovania námietky nedostatku právomoci najmä vzhľadom na rozsudok z 10. septembra 2024, Neves 77 Solutions ( C‑351/22 , EU:C:2024:723 , body 39 a 40 ), táto vláda na pojednávaní pred Súdnym dvorom uvedenú námietku výslovne vzala späť.

O prejudiciálnych otázkach

Úvodné pripomienky

49

Podľa článku 2 tohto dohovoru pojem „trust“ označuje právne vzťahy založené osobou zriaďovateľa – na základe úkonov medzi živými alebo pre prípad smrti – tým, že v záujme beneficienta alebo na určitý účel umiestni majetok pod kontrolu správcu.

50

Z článku 2 uvedeného dohovoru okrem toho vyplýva, že znakmi trustu je to, že majetok, ktorý je súčasťou trustu, predstavuje oddelený majetok a netvorí súčasť majetku správcu, že nositeľom vlastníckeho práva k majetku, ktorý je súčasťou trustu, je správca alebo iná osoba v mene správcu a že správca má právomoc a povinnosť, za ktoré zodpovedá, spravovať a riadiť majetok alebo nakladať s ním v súlade s podmienkami trustu a osobitnými povinnosťami, ktoré mu ukladá zákon. Uvedený článok 2 tiež stanovuje, že skutočnosť, že zriaďovateľ si ponechá určité výhradné práva a právomoci a že správca môže mať určité práva ako beneficient, nie je nevyhnutne nezlučiteľná s existenciou trustu.

51

Prekladajúci vnútroštátny súd v tejto súvislosti uvádza, že trust, o ktorý ide vo veci samej, bol zriadený v súlade s obvyklou schémou, podľa ktorej je nositeľom vlastníckeho práva k majetku, ktorý do trustu vložil zriaďovateľ, správca, ktorý ho spravuje a riadi v súlade s listinou o zriadení trustu, ktorá musí rešpektovať zákon, ktorý sa na trust vzťahuje, a vykonáva jeho konečný prevod na beneficientov, ktorí nadobudnú plné vlastnícke právo k tomuto majetku ku dňu prevodu.

55

V tejto súvislosti treba uviesť, že hoci sa pojem „konečný užívateľ výhod“ neobjavuje v ustanoveniach nariadenia č. 269/2014, je obsiahnutý najmä v smernici 2015/849.

56

Táto smernica v článku 3 bode 6 písm. b) stanovuje, že na účely tejto smernice „konečný užívateľ výhod“ je akákoľvek fyzická(‑é) osoba(‑y), ktorá(‑é) skutočne ovláda(‑jú) alebo vykonáva(‑jú) kontrolu nad klientom, a/alebo fyzická(‑é) osoba(‑y), v mene ktorej(‑ých) sa transakcia alebo činnosť vykonáva, pričom medzi konečných užívateľov výhod patria aspoň v prípade správy zvereného majetku (trust): zriaďovateľ/zriaďovatelia (settlor), správca/správcovia (trustee), protektor/protektori, ak sú určení; beneficienti, alebo ak sa ešte len majú určiť jednotlivci, ktorí majú prospech z právnej štruktúry alebo právneho subjektu, skupina osôb, v ktorých hlavnom záujme sa táto právna štruktúra alebo subjekt zakladá alebo funguje; ako aj akákoľvek iná fyzická osoba, ktorá vykonáva skutočnú kontrolu nad zvereným majetkom prostredníctvom priameho alebo nepriameho vlastníctva alebo inými prostriedkami.

57

Takáto definícia, ktorá pripúšťa, že iné osoby zapojené do trustu, než je správca, ako je zriaďovateľ, beneficienti alebo protektor, môžu vlastniť majetok vložený do trustu alebo ho kontrolovať, je síce uvedená na účely uplatnenia smernice 2015/849, ale napriek tomu odráža uznanie podstatnej vlastnosti trustu zo strany normotvorcu Únie, a to oddelenie zákonného a skutočného vlastníctva majetku trustu.

Svojou prvou a treťou otázkou sa predkladajúci vnútroštátny súd v podstate pýta, či sa má článok 2 ods. 1 nariadenia č. 269/2014 vykladať v tom zmysle, že finančné prostriedky a hospodárske zdroje, ktoré do trustu vložil jeho zriaďovateľ, ktorý je zaradený na zozname uvedenom v prílohe I k tomuto nariadeniu, sa majú považovať za „patriace“ tomuto zriaďovateľovi alebo za ním „kontrolované“ v zmysle tohto ustanovenia.

61

V tejto súvislosti treba pripomenúť, že článok 2 ods. 1 nariadenia č. 269/2014 stanovuje, že sa zmrazujú všetky finančné prostriedky a hospodárske zdroje, ktoré patria fyzickým alebo právnickým osobám, subjektom alebo orgánom alebo fyzickým alebo právnickým osobám, subjektom alebo orgánom, ktoré sú s nimi spojené, ako sú uvedené v prílohe I k tomuto nariadeniu, ako aj všetky finančné prostriedky a hospodárske zdroje, ktoré tieto fyzické alebo právnické osoby, subjekty alebo orgány vlastnia, majú v držbe alebo kontrolujú.

62

Hoci pojmy „hospodárske zdroje“, „zmrazenie hospodárskych zdrojov“, „zmrazenie finančných prostriedkov“ a „finančné prostriedky“ sú vymedzené v článku 1 písm. d) až g) nariadenia č. 269/2014, toto nariadenie neobsahuje definíciu pojmov použitých v jeho článku 2 ods. 1, ktoré sa týkajú vzťahu medzi osobou zaradenou na zoznam uvedený v prílohe I k uvedenému nariadeniu a finančnými prostriedkami a hospodárskymi zdrojmi, ktoré sa majú zmraziť, ani neodkazuje na vnútroštátne právo na účely určenia ich rozsahu.

63

Pokiaľ ide o znenie článku 2 ods. 1 nariadenia č. 269/2014, treba konštatovať, že znenie tohto ustanovenia sa v jeho rôznych jazykových verziách líši. Ako uvádza generálny advokát v bode 67 svojich návrhov, niektoré z rôznych jazykových verzií tohto ustanovenia, ako sú napríklad nemecká, anglická, francúzska, talianska, lotyšská a rumunská jazyková verzia („Eigentum, Besitz, gehalten oder kontrolliert werden“; „belonging to, owned, held or controlled“; „appartenenti a, posseduti, detenuti o controllati“; „īpašumā, valdījumā, turējumā vai pārziņā“, a „aparțin, se află în proprietatea ori posesia sau sunt controlate“), sa týkajú štyroch druhov vzťahov medzi osobou, subjektom alebo orgánom zaradeným na zozname uvedenom v prílohe I k tomuto nariadeniu a dotknutým majetkom, ako aj hospodárskymi zdrojmi, zatiaľ čo španielska jazyková verzia uvedeného ustanovenia stanovuje len tri druhy vzťahov medzi nimi („propiedad, tenencia o control“).

65

Okrem toho z porovnania jazykových verzií, ktoré sa týkajú štyroch druhov vzťahov, vyplýva, že každý pojem použitý v jednej z týchto verzií nemusí nevyhnutne zodpovedať rovnakému pojmu v inej z týchto verzií. Zatiaľ čo nemecká, anglická, francúzska, talianska a lotyšská verzia odkazujú na pojmy „vlastníctvo“, „držba“ a „kontrola“ („Eigentum, Besitz, gehalten oder kontrolliert werden“; „belonging to, owned, held or controlled“; „appartenenti a, posseduti, detenuti o controllati“, a „īpašumā, valdījumā, turējumā vai pārziņā“), rumunská jazyková verzia používa pojmy „aparțin, se află în Proprietatea ori posesia sau sunt controlate“, ktoré zrejme vylučujú pojem „držba“.

69

Zo znenia článku 2 ods. 1 nariadenia č. 269/2014 v jeho rôznych jazykových verziách však možno vyvodiť, že toto ustanovenie sa týka rôznych právnych vzťahov medzi osobou alebo subjektom zaradenými na zozname uvedenom v prílohe I k tomuto nariadeniu a predmetnými finančnými prostriedkami a hospodárskymi zdrojmi, a to od najširšieho právneho vzťahu, ktorým je vlastníctvo, až po situácie, v ktorých môže osoba, subjekt alebo orgán priamo alebo nepriamo vykonávať faktickú moc nad uvedenými finančnými prostriedkami a zdrojmi (pozri v tomto zmysle rozsudok z 10. septembra 2019, HTTS/Rada, C‑123/18 P , EU:C:2019:694 , bod 69 ), alebo z nich má prospech.

70

Uvedené ustanovenie sa teda vzťahuje na všetky právne a skutkové situácie, v ktorých má osoba moc, ktorá jej umožňuje použiť dotknuté finančné prostriedky a hospodárske zdroje, mať z nich prospech, nakladať s nimi alebo mať na ne vplyv.

71

Na účely zabezpečenia potrebného účinku toho istého ustanovenia sa má pojem „patriť“ vykladať v tom zmysle, že sa vzťahuje nielen na situácie, v ktorých možno takúto moc nad dotknutými finančnými prostriedkami a hospodárskymi zdrojmi právne doložiť, ale aj na situácie, v ktorých osoba alebo subjekt túto moc má fakticky, a to napriek tomu, že z právneho hľadiska je držiteľom uvedenej moci iná osoba alebo iný subjekt.

75

Pokiaľ ide o kontext, treba po prvé uviesť, že článok 1 písm. e) a f) nariadenia č. 269/2014 vymedzuje pojmy „zmrazenie hospodárskych zdrojov“ a „zmrazenie finančných prostriedkov“ široko (pozri analogicky rozsudok z 11. novembra 2021, Bank Sepah, C‑340/20 , EU:C:2021:903 , bod 45 ).

76

V článku 1 písm. f) nariadenia č. 269/2014 je totiž pojem „zmrazenie finančných prostriedkov“ vymedzený ako „zabránenie akémukoľvek pohybu, prevodu, úprave, použitiu finančných prostriedkov, prístupu k nim alebo manipulácii s nimi akýmkoľvek spôsobom, ktoré by mali za následok akúkoľvek zmenu ich objemu, výšky, umiestnenia, vlastníctva, držby, charakteru, miesta určenia alebo akúkoľvek inú zmenu, ktorá by umožnila použitie finančných prostriedkov, vrátane spravovania portfólií“.

77

Z tejto definície vyplýva, že zmrazenie finančných prostriedkov má za cieľ čo najviac obmedziť operácie, ktoré možno uskutočniť vo vzťahu k zmrazeným finančným prostriedkom, čo potvrdzuje vysoký počet uvedených prípadov a použitie pojmu „každý“. Pokiaľ ide o prostriedky určené na obmedzenie týchto činností, normotvorca Únie ich tiež definuje extenzívne (pozri analogicky rozsudok z 11. novembra 2021, Bank Sepah, C‑340/20 , EU:C:2021:903 , bod 43 ).

81

Súdny dvor už mal príležitosť konštatovať, že aj tento zákaz sprístupnenia je tiež formulovaný obzvlášť široko, čo potvrdzuje použitie slov „priamo alebo nepriamo“, a rozhodnúť, že v dôsledku toho zahŕňa akýkoľvek úkon, ktorého vykonanie je nevyhnutné na to, aby podľa uplatniteľného vnútroštátneho práva mohla osoba zaradená na zoznam uvedený v prílohe I k nariadeniu č. 269/2014 skutočne získať oprávnenie plne nakladať s dotknutými finančnými prostriedkami alebo hospodárskymi zdrojmi (pozri v tomto zmysle rozsudok zo 17. januára 2019, SH, C‑168/17 , EU:C:2019:36 , bod 51 citovanú judikatúru).

82

Po tretie podľa článku 9 nariadenia č. 269/2014 sa zakazuje vedome a úmyselne sa zúčastňovať na činnostiach, ktorých cieľom alebo dôsledkom je obchádzanie opatrení uvedených v článku 2 tohto nariadenia.

83

Článok 9 nariadenia č. 269/2014 sa týka činností, ktorých cieľom alebo dôsledkom je vyňatie ich pôvodcu z uplatňovania opatrení stanovených v článku 2 ods. 1 tohto nariadenia a ktoré nemožno považovať za úkony sprístupnenia zakázané článkom 2 ods. 2 uvedeného nariadenia (pozri analogicky rozsudok z 21. decembra 2011, Afrasiabi a i., C‑72/11 , EU:C:2011:874 , body 60 a 61 ).

87

Toto oddelenie, ako aj ďalšie znaky trustu, a to súkromná povaha tohto mechanizmu, jednoduchosť a pružnosť jeho zriadenia a jeho zmeny, ktoré môžu viesť k nepriehľadnosti a štrukturálnej zložitosti takéhoto mechanizmu, umožňujú jeho použitie nielen na legitímne účely, ale aj na zakrytie vzťahu medzi beneficientom a finančnými prostriedkami a hospodárskymi zdrojmi vloženými do trustu.

88

Výklad článku 2 ods. 1 nariadenia č. 269/2014 v tom zmysle, že dotknuté finančné prostriedky a hospodárske zdroje sa považujú za patriace zriaďovateľovi trustu alebo za ním kontrolované, ak má tento zriaďovateľ naďalej moc, ktorá mu umožňuje použiť finančné prostriedky a hospodárske zdroje, mať z nich prospech, nakladať s nimi alebo mať na ne vplyv alebo na rozhodnutia vykonané správcom vo vzťahu k týmto finančným prostriedkom a hospodárskym zdrojom, umožňuje zabrániť tomu, aby sa trust využíval s cieľom obísť opatrenia uvedené v tomto ustanovení, a musí sa teda považovať za zlučiteľný s článkom 9 nariadenia č. 269/2014.

89

Pokiaľ ide o ciele tohto nariadenia, treba na jednej strane pripomenúť, že toto nariadenie bolo prijaté po tom, čo Ruská federácia v roku 2014 porušila zvrchovanosť a územnú celistvosť Ukrajiny, a že bolo odvtedy viackrát zmenené v reakcii na vojenskú agresiu Ruskej federácie voči Ukrajine 24. februára 2022.

93

V prejednávanej veci predkladajúci vnútroštátny súd uvádza, že zriaďovateľ nemá právomoc spravovať finančné prostriedky a hospodárske zdroje vložené do trustov a nie je ich užívateľom.

94

Súdnemu dvoru síce neprináleží, aby v rámci konania podľa článku 267 ZFEÚ takéto posúdenie predkladajúceho vnútroštátneho súdu spochybnil, je však potrebné v záujme poskytnutia užitočnej odpovede tomuto súdu konštatovať, že na účely určenia, či v situáciách, o ktoré ide vo veci samej, si zriaďovateľ zachoval moc, ktorá mu umožňuje použiť finančné prostriedky a hospodárske zdroje vložené do trustu, mať z nich prospech, nakladať s nimi alebo mať na ne vplyv alebo na rozhodnutia vykonané správcom vo vzťahu k týmto finančným prostriedkom a týmto hospodárskym zdrojom, avšak predkladajúci vnútroštátny súd sa môže odvolávať na právo uplatniteľné na trust, avšak bez toho, aby sa obmedzil výlučne na toto právo.

95

98

Zriaďovateľ môže vykonávať vplyv na finančné prostriedky a hospodárske zdroje vložené do trustu alebo na rozhodnutia, ktoré správca vykonal vo vzťahu k nim, ako aj tieto finančné prostriedky a tieto hospodárske zdroje použiť, mať z nich prospech alebo s nimi nakladať, bez toho, aby tento vplyv alebo táto možnosť boli formalizované v právnych aktoch, čo musí predkladajúci vnútroštátny súd tiež zohľadniť.

99

V tejto súvislosti musí predkladajúci vnútroštátny súd zohľadniť najmä vzťahy medzi zriaďovateľom na jednej strane a inými osobami zapojenými do trustu, ako je správca alebo protektor, na strane druhej, a najmä určiť, či zriaďovateľ poveril funkciou správcu alebo funkciou protektora pre neho dôveryhodné osoby, ktoré sú s ním spojené profesijnými alebo osobnými väzbami a ktoré sa môžu riadiť pokynmi alebo návrhmi zriaďovateľa, pokiaľ ide o správu trustu a jeho majetku.

100

Okrem toho, ako v podstate uviedol generálny advokát v bode 116 svojich návrhov, určenie finančných prostriedkov a hospodárskych zdrojov vložených do trustu na činnosti, ktorých jedinými alebo hlavnými príjemcami alebo beneficientami sú zriaďovateľ alebo osoby či subjekty, ktoré mu patria, ktoré kontroluje alebo ktoré sú s ním spojené, môže predstavovať indíciu o vplyve zriaďovateľa na trust a na majetok a zdroje, ktoré doň boli vložené, ako aj o možnosti zriaďovateľa mať z nich prospech alebo s nimi nakladať.

104

Indíciou o kontrole osôb zaradených na zozname uvedenom v prílohe I k nariadeniu č. 269/2014 nad subjektmi, ktoré nie sú uvedené na tomto zozname, je teda skutočnosť, že niektoré z týchto subjektov boli zriadené alebo zmenili identitu krátko pred prijatím sankčného režimu alebo označením osoby a/alebo nevykonávajú žiadnu dôveryhodnú obchodnú činnosť, skutočnosť, že jeden alebo viacero trustov sa využívajú ako príjemcovia aktív subjektu, ktorý vlastní alebo kontroluje označená osoba, ako aj skutočnosť, že do správy trustov sú zapojení odborníci z jurisdikcie, v ktorej boli trusty zriadené.

105

Okrem toho v situáciách, keď sa podobne ako v situácii, o ktorú ide vo veci samej, do trustu prevádzajú spoločnosti, možno konštatovať vplyv zriaďovateľa trustu na tieto spoločnosti najmä vtedy, keď správca nie je členom štatutárneho orgánu týchto spoločností, ale len vlastníkom ich základného imania. V takom prípade prináleží predkladajúcemu vnútroštátnemu súdu, aby overil právomoci členov štatutárnych orgánov uvedených spoločností, ako aj vzťahy medzi týmito členmi a zriaďovateľom.

106

Vzhľadom na vyššie uvedené úvahy treba na prvú a tretiu otázku odpovedať tak, že článok 2 ods. 1 nariadenia č. 269/2014 sa má vykladať v tom zmysle, že finančné prostriedky a hospodárske zdroje, ktoré do trustu vložil jeho zriaďovateľ, ktorý je zaradený na zozname uvedenom v prílohe I k tomuto nariadeniu, sa majú považovať za „patriace“ tomuto zriaďovateľovi alebo za ním „kontrolované“ v zmysle tohto ustanovenia, za predpokladu, že tento zriaďovateľ má naďalej moc, ktorá mu umožňuje použiť tieto finančné prostriedky a tieto hospodárske zdroje, mať z nich prospech, nakladať s nimi alebo mať na ne vplyv alebo na rozhodnutia vykonané správcom vo vzťahu k uvedeným finančným prostriedkom a uvedeným hospodárskym zdrojom.

Z týchto dôvodov Súdny dvor (prvá komora) rozhodol takto:

Článok 2 ods. 1 nariadenia Rady (EÚ) č. 269/2014 zo 17. marca 2014 o reštriktívnych opatreniach vzhľadom na konanie narúšajúce alebo ohrozujúce územnú celistvosť, zvrchovanosť a nezávislosť Ukrajiny, zmeneného nariadením Rady (EÚ) 2022/330 z 25. februára 2022,

sa má vykladať v tom zmysle, že

finančné prostriedky a hospodárske zdroje, ktoré do trustu vložil jeho zriaďovateľ, ktorý je zaradený na zozname uvedenom v prílohe I k tomuto nariadeniu, sa majú považovať za „patriace“ tomuto zriaďovateľovi alebo za ním „kontrolované“ v zmysle tohto ustanovenia, za predpokladu, že tento zriaďovateľ má naďalej moc, ktorá mu umožňuje použiť tieto finančné prostriedky a tieto hospodárske zdroje, mať z nich prospech, nakladať s nimi alebo mať na ne vplyv alebo na rozhodnutia vykonané správcom vo vzťahu k uvedeným finančným prostriedkom a uvedeným hospodárskym zdrojom.

Podpisy

( *1 ) Jazyk konania: taliančina.