§ 1#
Ročná správa o činnosti zamestnanca ústredného orgánu1) vykonávajúceho vnútorný audit (ďalej len „vnútorný audítor“) obsahuje
názov a sídlo ústredného orgánu,1) ktorého je vnútorný audítor zamestnancom,
počet vykonaných vnútorných auditov v jednotlivých auditovaných subjektoch s uvedením ich názvu a sídla,
použité typy vnútorných auditov a metódy použité pri ich vykonávaní,
stručný opis zistených nedostatkov a odporúčaní navrhnutých na ich nápravu podľa jednotlivých auditovaných subjektov so zameraním na tie nedostatky, ktoré vzhľadom na svoju povahu a rozsah mohli závažným spôsobom narušiť činnosť auditovaného subjektu,
počet odporúčaní podľa písmena d) navrhnutých v kalendárnom roku, za ktorý sa táto správa vypracúva, v členení na zohľadnené a nezohľadnené, s uvedením dôvodu ich nezohľadnenia,
informáciu o odporúčaniach podľa písmena
navrhnutých v kalendárnom roku, za ktorý sa táto správa vypracúva, o ktorých ku dňu vyhotovenia tejto správy vnútorný audítor nemá informáciu o tom, či boli zohľadnené, alebo neboli zohľadnené, s uvedením dôvodov, pre ktoré chýba táto informácia,
informáciu o odporúčaniach podľa písmena
navrhnutých v predchádzajúcom kalendárnom roku, ktoré boli zohľadnené v kalendárnom roku, za ktorý sa táto správa vypracúva,
vyhlásenie vnútorného audítora, že údaje uvedené v tejto správe sú pravdivé a overiteľné,
dátum a miesto vyhotovenia,
meno, priezvisko a podpis vnútorného audítora, ktorý túto správu vypracoval.
§ 2#
Doklady, záznamy dát na pamäťových médiách prostriedkov výpočtovej techniky a ich výpisy a iné hmotné nosiče informácií vytvorené alebo získané v priebehu vykonávania vnútorného auditu sa vedú osobitne pre každý jednotlivý vnútorný audit.
§ 3#
Správa o výsledku vnútorného auditu obsahuje
názov a sídlo ústredného orgánu,1) ktorého vnútorný audítor vnútorný audit vykonal, s uvedením jej poradového čísla v príslušnom kalendárnom roku,
názov a sídlo auditovaného subjektu,
hodnotené činnosti,
obdobie, za ktoré sa činnosti podľa písmena c) hodnotili,
stručné zhrnutie výsledku vykonaného vnútorného auditu s uvedením
preukázaných nedostatkov, ktoré vzhľadom na svoju povahu a rozsah môžu závažným spôsobom narušiť činnosť auditovaného subjektu,
odporúčaní na nápravu nedostatkov podľa bodu 1,
podrobný opis nedostatkov a odporúčaní podľa písmena e),
odôvodnenie nevyhnutnosti zohľadnenia odporúčaní podľa písmena e) bodu 2 s uvedením možných dôsledkov ich nezohľadnenia,
dátum a miesto vyhotovenia,
meno, priezvisko a podpis vnútorného audítora, ktorý túto správu vypracoval.
§ 4#
Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. júla 2002.
Poznámky pod čiarou
- 1)§ 2 ods. 1 písm. b) zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 303/1995 Z. z. o rozpočtových pravidlách v znení zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 386/1996 Z. z.