§ 1#
Ročná správa o výsledkoch následných finančných kontrol obsahuje
názov, identifikačné číslo a sídlo ústredného orgánu,1) ktorý predkladá ročnú správu o výsledkoch následných finančných kontrol,
celkový počet vykonaných následných finančných kontrol,
počet následných finančných kontrol vykonaných v spolupráci s inými kontrolnými orgánmi s uvedením názvu iného kontrolného orgánu,
názov a sídlo kontrolovaného subjektu, ak ide o právnickú osobu, meno, priezvisko a miesto podnikania kontrolovaného subjektu, ak ide o fyzickú osobu – podnikateľa, a meno, priezvisko a adresu trvalého pobytu kontrolovaného subjektu, ak ide o fyzickú osobu,
stručný opis jednotlivých kontrolných zistení s uvedením označenia porušených ustanovení všeobecne záväzných právnych predpisov, celkovej sumy kontrolovaných verejných prostriedkov, finančného vyčíslenia kontrolného zistenia a jeho dôsledkov na hospodárenie s verejnými prostriedkami, ak je to možné vzhľadom na povahu kontrolného zistenia; podrobnejšie sa uvádzajú tieto kontrolné zistenia:
opatrenia na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku,
vyhlásenie štatutárneho zástupcu ústredného orgánu, že údaje uvedené v ročnej správe o výsledkoch následných finančných kontrol sú pravdivé, úplné a preukázateľné,
dátum a miesto vyhotovenia ročnej správy o výsledkoch následných finančných kontrol,
meno, priezvisko, funkciu a podpis zamestnanca ústredného orgánu, ktorý ročnú správu o výsledkoch následných finančných kontrol vypracoval,
meno, priezvisko a podpis štatutárneho zástupcu ústredného orgánu,
odtlačok pečiatky ústredného orgánu.
V ročnej správe o výsledkoch následných finančných kontrol sa uvádzajú kontrolné zistenia preukázané následnými finančnými kontrolami skončenými v kalendárnom roku, za ktorý sa ročná správa o výsledkoch následných finančných kontrol vypracovala.
Údaje podľa odseku 1 sa uvádzajú v ročnej správe o výsledkoch následných finančných kontrol toho ústredného orgánu, ktorého vedúci vydal písomné poverenie na vykonanie následnej finančnej kontroly.
Súčasťou ročnej správy o výsledkoch následných finančných kontrol je výkaz o výsledkoch následných finančných kontrol vypracovaný podľa vzoru uvedeného v prílohe č. 1.
§ 2#
Ročná správa o činnosti nezávislej vnútornej organizačnej jednotky zloženej z vnútorných audítorov (ďalej len „útvar vnútorného auditu“) obsahuje
názov útvaru vnútorného auditu, ktorý predkladá ročnú správu o činnosti útvaru vnútorného auditu,
počet vykonaných jednotlivých vnútorných auditov (ďalej len „audítorská akcia“) v auditovaných subjektoch vrátane zamerania audítorskej akcie,
metódy a postupy použité pri vykonávaní audítorskej akcie,
počet audítorských akcií vykonaných v súčinnosti s iným ústredným orgánom s uvedením názvu iného ústredného orgánu,
názov, identifikačné číslo a sídlo auditovaného subjektu,
stručný opis jednotlivých zistení nepriaznivo ovplyvňujúcich činnosť auditovaného subjektu s uvedením
odporúčania na odstránenie zistených nedostatkov,
vyhlásenie vedúceho útvaru vnútorného auditu, že údaje uvedené v ročnej správe o činnosti útvaru vnútorného auditu sú pravdivé, úplné a preukázateľné,
dátum a miesto vyhotovenia ročnej správy o činnosti útvaru vnútorného auditu,
meno, priezvisko, funkciu a podpis zamestnanca útvaru vnútorného auditu, ktorý ročnú správu o činnosti útvaru vnútorného auditu vypracoval,
meno, priezvisko a podpis vedúceho útvaru vnútorného auditu.
V ročnej správe o činnosti útvaru vnútorného auditu sa uvádzajú zistenia identifikované audítorskými akciami skončenými v kalendárnom roku, za ktorý sa ročná správa o činnosti útvaru vnútorného auditu vypracovala.
Údaje podľa odseku 1 sa uvádzajú v ročnej správe o činnosti útvaru vnútorného auditu toho ústredného orgánu, ktorého vedúci schválil program audítorskej akcie.
Súčasťou ročnej správy o činnosti útvaru vnútorného auditu je výkaz o činnosti útvaru vnútorného auditu vypracovaný podľa vzoru uvedeného v prílohe č. 2.
§ 3#
Ročná správa o činnosti samostatného zamestnanca ústredného orgánu vykonávajúceho vnútorný audit (ďalej len „vnútorný audítor“) obsahuje
meno a priezvisko samostatného vnútorného audítora, ktorý predkladá ročnú správu o činnosti samostatného vnútorného audítora,
počet vykonaných audítorských akcií v auditovaných subjektoch vrátane zamerania audítorskej akcie,
metódy a postupy použité pri vykonávaní audítorskej akcie,
počet audítorských akcií vykonaných v súčinnosti s iným ústredným orgánom s uvedením názvu iného ústredného orgánu,
názov, identifikačné číslo a sídlo auditovaného subjektu,
stručný opis jednotlivých zistení nepriaznivo ovplyvňujúcich činnosť auditovaného subjektu s uvedením
odporúčania na odstránenie zistených nedostatkov,
vyhlásenie samostatného vnútorného audítora, že údaje uvedené v ročnej správe o činnosti samostatného vnútorného audítora sú pravdivé, úplné a preukázateľné,
dátum a miesto vyhotovenia ročnej správy o činnosti samostatného vnútorného audítora,
meno, priezvisko a podpis samostatného vnútorného audítora, ktorý ročnú správu o činnosti samostatného vnútorného audítora vypracoval.
V ročnej správe o činnosti samostatného vnútorného audítora sa uvádzajú zistenia identifikované audítorskými akciami skončenými v kalendárnom roku, za ktorý sa ročná správa o činnosti samostatného vnútorného audítora vypracovala.
Údaje podľa odseku 1 sa uvádzajú v ročnej správe o činnosti samostatného vnútorného audítora toho ústredného orgánu, ktorého vedúci schválil program audítorskej akcie.
Súčasťou ročnej správy o činnosti samostatného vnútorného audítora je výkaz o činnosti samostatného vnútorného audítora vypracovaný podľa vzoru uvedeného v prílohe č. 3.
§ 4#
Ročná správa o výsledkoch vládneho auditu obsahuje
názov, identifikačné číslo a sídlo auditujúceho orgánu,
počet vykonaných vládnych auditov,
počet vládnych auditov, na ktorých sa auditujúci orgán podieľal s iným auditujúcim orgánom s uvedením názvu iného auditujúceho orgánu,
názov a sídlo auditovanej osoby, ak ide o právnickú osobu, meno, priezvisko a miesto podnikania auditovanej osoby, ak ide o fyzickú osobu – podnikateľa, a meno, priezvisko a adresu trvalého pobytu auditovanej osoby, ak ide o fyzickú osobu,
stručný opis jednotlivých nedostatkov s uvedením označenia porušených ustanovení všeobecne záväzných právnych predpisov, celkovej sumy overovaných verejných prostriedkov, finančného vyčíslenia zisteného nedostatku a jeho dôsledkov na hospodárenie s verejnými prostriedkami, ak je to možné vzhľadom na povahu zisteného nedostatku; v ročnej správe o výsledkoch vládneho auditu sa uvádzajú tieto nedostatky:
odporúčania na zlepšenie finančného riadenia a iných činností vykonávaných auditovanou osobou,
opatrenia prijaté na nápravu nedostatkov zistených vládnym auditom a na odstránenie príčin ich vzniku a termín ich splnenia,
vyhlásenie štatutárneho zástupcu auditujúceho orgánu, že údaje uvedené v ročnej správe o výsledkoch vládneho auditu sú pravdivé, úplné a preukázateľné,
dátum a miesto vyhotovenia ročnej správy o výsledkoch vládneho auditu,
meno, priezvisko, funkciu a podpis zamestnanca auditujúceho orgánu, ktorý ročnú správu o výsledkoch vládneho auditu vypracoval,
meno, priezvisko a podpis štatutárneho zástupcu auditujúceho orgánu,
odtlačok pečiatky auditujúceho orgánu.
V ročnej správe o výsledkoch vládneho auditu sa uvádzajú zistenia preukázané vládnymi auditmi skončenými v kalendárnom roku, za ktorý sa ročná správa o výsledkoch vládneho auditu vypracovala.
Údaje podľa odseku 1 sa uvádzajú v ročnej správe o výsledkoch vládneho auditu toho ústredného orgánu, ktorého vedúci vydal písomné poverenie na vykonanie vládneho auditu.
Súčasťou ročnej správy o výsledkoch vládneho auditu je výkaz o výsledkoch vládneho auditu vypracovaný podľa vzoru uvedeného v prílohe č. 4.
§ 5#
Správa o výsledku audítorskej akcie (ďalej len „audítorská správa“) obsahuje
§ 6#
Na obsah audítorskej správy z audítorskej akcie začatej pred 1. februárom 2009 sa vzťahuje doterajší predpis.
§ 7#
Zrušujú sa:
vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 517/2001 Z. z. o obsahu ročnej správy o výsledkoch finančných kontrol v znení vyhlášky Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 738/2004 Z. z.,
vyhláška Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 286/2002 Z. z., ktorou sa ustanovujú podrobnosti o obsahu ročnej správy o činnosti vnútorného audítora a o vykonávaní vnútorného auditu.
§ 8#
Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. februára 2009.
Prílohy
Príloha č. 1 k vyhláške č. 21/2009 Z. z.
VZOR
Príloha č. 2 k vyhláške č. 21/2009 Z. z.
VZOR
Príloha č. 3 k vyhláške č. 21/2009 Z. z.
VZOR
Príloha č. 4 k vyhláške č. 21/2009 Z. z.
VZOR
Poznámky pod čiarou
- 1)§ 2 ods. 2 písm. p) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 165/2008 Z. z.
- 2)§ 31 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
- 3)Napríklad Trestný poriadok v znení neskorších predpisov, zákon Slovenskej národnej rady č. 372/1990 Zb. o priestupkoch v znení neskorších predpisov, zákon Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov, zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 445/2008 Z. z.
- 4)Napríklad zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 278/1993 Z. z. o správe majetku štátu v znení neskorších predpisov, zákon č. 231/1999 Z. z. o štátnej pomoci v znení neskorších predpisov, zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, zákon č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.