Vyhláška č. 617/2003 Z. z. Ministerstva financií Slovenskej republiky o vlastných zdrojoch správcovskej spoločnosti a ich výpočte – zrušený predpis, posledné znenie

§ 1Štruktúra vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti#

Vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvoria:

Kapitál správcovskej spoločnosti

§ 2Základné vlastné zdroje správcovskej spoločnosti#

(1)

Základné vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvorí súčet položiek vytvárajúcich ich hodnotu znížený o súčet položiek znižujúcich ich hodnotu.

(2)

Položkami vytvárajúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti sú:

splatené základné imanie,

emisné ážio,

rezervný fond¹⁾ a ostatné fondy tvorené zo zisku po zdanení okrem tých fondov, ktoré majú povahu záväzku,

ostatné kapitálové fondy okrem rozdielu z prepočtu majetkových cenných papierov a vkladov v cudzej mene,

nerozdelený zisk minulých rokov.

(3)

Položkami znižujúcimi hodnotu základných vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti sú:

účtovná hodnota vlastných akcií správcovskej spoločnosti, ktoré správcovská spoločnosť nadobudla,

nehmotný investičný majetok, najmä zriaďovacie výdavky správcovskej spoločnosti a čistá účtovná hodnota programového vybavenia (softvér),

strata bežného účtovného obdobia a neuhradená strata z minulých rokov,

účtovná hodnota vkladu do základného imania akcionára správcovskej spoločnosti, ktorý má podiel na jej základnom imaní 10 % alebo viac, najviac do výšky emisného kurzu²⁾ akcií správcovskej spoločnosti, ktoré sú v jeho vlastníctve, znížená o pomernú časť položky k tomuto vkladu, ktorá vyjadruje riziká, straty a znehodnotenia,

prostriedky vynaložené na zriadenie účtovnej jednotky,

dobré meno, ak je jeho zostatok aktívny.

§ 3Dodatkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti#

(1)

Dodatkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvoria

podriadené dlhy, ktorých zostávajúca doba splatnosti je dlhšia ako jeden rok, ak

rezervy na pokrytie rizík z vlastnej činnosti a ostatné rezervy na pokrytie rizík z investičných služieb,³⁾

iné zdroje, ak

(2)

Podriadeným dlhom je úver alebo pôžička prijatá správcovskou spoločnosťou, ak sa správcovská spoločnosť dohodla s veriteľom na záväzku podriadenosti.

(3)

Podriadené dlhy podľa odseku 1 písm. a) sú súčasťou dodatkových vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti najviac do polovice hodnoty jej základných vlastných zdrojov.

(4)

Dodatkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti sú súčasťou vlastných zdrojov najviac do hodnoty jej základných vlastných zdrojov.

§ 4#

(1)

Súčet základných vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti a dodatkových vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti sa znižuje o

čistú účtovnú hodnotu

súčet čistých účtovných hodnôt

(2)

Podriadenou pohľadávkou je pohľadávka správcovskej spoločnosti, ktorá v prípade úpadku dlžníka alebo jeho zrušenia s likvidáciou bude uspokojená až po uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov a jej uspokojenie nie je žiadnym spôsobom zabezpečené.

§ 5Doplnkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti#

(1)

Ak správcovská spoločnosť poskytuje investičné služby,⁴⁾ doplnkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti tvoria

podriadené dlhy, ktoré nie sú súčasťou dodatkových vlastných zdrojov,

iné podriadené dlhy, ak

(2)

Doplnkové vlastné zdroje správcovskej spoločnosti predstavujú vlastné zdroje len na krytie trhových rizík.

§ 6Spoločné ustanovenia#

Položky vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti podľa § 2 až 5 sa zahrnú do výpočtu vlastných zdrojov správcovskej spoločnosti až po odpočítaní prípadných daňových záväzkov a len ak ich možno bezodkladne a bez obmedzenia použiť na pokrytie rizík a strát z podnikania správcovskej spoločnosti.

§ 7#

Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. januára 2004.

Poznámky pod čiarou

1)§ 67 Obchodného zákonníka.
2)§ 7 ods. 6 zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o cenných papieroch).
3)Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. novembra 2002 č. 20 359/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre banky, pobočky zahraničných bánk, Národnú banku Slovenska, Fond ochrany vkladov, obchodníkov s cennými papiermi, pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi, Garančný fond investícií, správcovské spoločnosti, pobočky zahraničných správcovských spoločností a podielové fondy (oznámenie č. 644/2002 Z. z.) v znení opatrenia zo 17. júna 2003 č. 13 593/2003-92 (oznámenie č. 224/2003 Z. z.).
3a)§ 4 ods. 1 zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
3b)§ 11 ods. 1 zákona č. 95/2002 Z. z.
3c)§ 43 ods. 5 písm. i) zákona č. 95/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.
4)§ 3 ods. 3 zákona č. 594/2003 Z. z. o kolektívnom investovaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov.